Самая неприятная проверка это выездная. К вам приедут представители таможни в форме и с серьезными лицами, будут распивать чай с конфетами и испытывать терпение вашего главного бухгалтера, то еще гадкое мероприятие посмотри хоть с какой стороны.
В статье 335 ТК УФЭС определены права и обязанности должностных лиц таможенного органа при осуществлении таможенной проверки. В ней содержаться сведения, которые таможенные работники вправе запросить у вас: коммерческие и транспортные документы, документы, связанные с бухгалтерским учетом и отчетностью и другую интересующую их информацию. Они могут запросить любые документы, как в печатном виде, так и на электронном носителе, которые будут относиться к проверяемой продукции, включая даже дельнейшие сделки с этим товаром.
Вот этот один из пунктов «другая информация» и вынуждает нас дать совет участникам ВЭД сохранять все документы, которые они получают в ходе выпуска товара с таможенного контроля. Любые документы, которые прямо или косвенно связаны с поставкой продукции.
Такая проверка может назначаться в результате анализа информации, которой владеет таможенный орган об участнике внешнеэкономической деятельности. Первоначально используют СУР, но на практике на ней дело не ограничивается.
К примеру, может возникнуть ситуация, в которой будут сомнения в стоимости (одно из самых важных явлений), проводят сравнительный анализ индекса таможенной стоимости, все ваши поставки за различные периоды и какие именно документы ваша организация предоставляла при оформлении и т.д. И только стоит начать сомневаться таможенному работнику в какой-либо информации, непременно сразу будет открыта тщательная проверка по участнику внешнеэкономической деятельности. Какая это будет проверка камеральная или же выездная зависит от системы управления рисками, по какому принципу она определяется никто не знает.
И это не единственный повод усомниться у таможни, таких поводов множество: незаконность использования льгот/преимуществ (преференций), например нулевой НДС в стране происхождения продукции, даже в самом коде ТН ВЭД. Есть шанс в подозрении на аффилированность, в незаконном выводе средств из страны. И все это может быть в течение трех лет со дня выпуска разрешения и это одно из самых неприятных моментов.